白领们一年纳了多少税

　　“我上个月缴纳的个人所得税是437.25元，全年下来，个税扣了5500块钱。现在物价这么涨，生活成本这么高，个税应该往下调调了。”刘薇(化名)拿着去年12月份的工资条对记者说。

　　元旦过后，有消息称，新的个税改革方案已经上报国务院，激起了大众对税负的关注，网上晒税金，论税负的帖子比比皆是。

　　作为普通老百姓，我们都缴了哪些税？这些税到底算不算高？中国的税改是否会减轻低工薪阶层的税务负担？

　　最新消息

　　适当下调税率缩减征收级别

　　“十二五”开局之年，个税改革有望获得突破。

　　据消息人士透露，近日，新的个税改革方案已经上报国务院，方案将对整张税率表作出调整。

　　“新的个税改革方案，可能不会改变2000元的起征点，但拉开了税率级次，也对税率作了相应调整。此外，改革方案在个税征收制度上作出了一些推进，可能会将其他所得的800元征收点调整到工资所得的2000元同等水平。”该消息人士告诉记者。

　　2010年11月，财政部、国家税务总局和国务院法制办共同完成了《个人所得税法修正案》起草工作。该草案对个税制度进行了多处修改，以达到为中低收入者降低税负的目标。

　　据悉，此次个税修改的目标包括：适当降低中低收入者税收负担、推进合并应税所得项目、适当调整税率级次；清理规范税收优惠、改善征管条件等内容也被写入草案。

　　社科院财贸所所长杨志勇告诉记者，虽然此次个税改革免征额不上调，但缩减税率级次、扩大税率级距以及适当下调税率之后，肯定会起到减税的效果。

　　白领税单

　　去年税负6.85万同事人均税负过万

　 刘薇是一家文化公司的普通员工，月薪7000元左右，每月扣个税、医疗险、养老金、公积金约2000元，其中，个税扣450元，估算下来，去年一年个税扣了5500元左右，比她一个月到手的工资还多。

　　除了个税，刘薇去年的税费单上还有一笔大支出，那就是买房的契税。为了小孩上学，刘薇去年11月在交道口附近买了一套50多平方米的小两居，总价210万元。因为是二套房，没有税费优惠，契税3%，共计6.3万元。

　　“所幸这是5年以上的房子，不然按现在的行规，本应由房主缴的5.5%的营业税、1%的个人所得税，也要转嫁到我头上。”刘薇有些后怕地对记者说。

　　综合算下来，刘薇去年共给国家缴了6.85万元的税。当刘薇在办公室抱怨当前的税费高时，得到了同事的一致响应。马先生去年换了辆车，其中，增值税3.6949万元，税率17%；购置税2.1735万元，税率10%；两项加起来5.88万元左右，马先生认为这是中国车比国外车贵的主要原因。

　　苏先生没买房，也没买车，但作为股民的他，认为自己为国家税收作的贡献也不少，每笔交易印花税1%。，一年下来，加上手续费，养营业所一名员工没问题。

　　除了个人所得税、买房、买车、炒股，大家平常还都缴过哪些税呢？刘薇了解到，有同事买彩票中奖，缴过20%的税；有同事租房要发票，缴过5.5%的营业税……她粗算了一下，把部门十几个人去年缴的税加起来，摊在每个人身上，人均税负超过1万元。

　　行家分析

　　百姓到底要缴多少明税多少暗税

　　在刘薇和同事讨论时，一直比较沉默的小姜递给刘薇一张增值税发票，上面写着修车费689元，税率17%，税额117元。这个税让刘薇感觉有点儿诧异，连修车都要缴税，那么，我们的生活中到底要缴多少种税呢？

　　王女士是一名注册会计师，也是一家商品销售企业的财务负责人，她向记者介绍说，根据税务总局的口径，中国目前有20个税种，包括增值税、营业税、个人所得税等。但作为普通老百姓，大多数人都闹不清楚自己缴什么税，为什么呢？这主要是因为我们国家的税收，有些是个人直接缴纳的“明税”，有些则是在不知不觉中缴纳的“暗税”。

　　王会计给记者细细梳理了一下。她说：“个人直接缴纳的‘明税’，其实就是刘薇他们拿到的税单，最主要一项就是个人所得税，目前，个人工资条上的收入以及工作之余的各种劳务收入超过2000元就需要缴个人所得税。可能有的人会说，我每月拿的钱，就是老板承诺的工资，没缴税呀，实际上，这是由公司代缴了，他拿的是税后工资。”

　　据王会计介绍，除了个人所得税外，“明税”还包括买卖房屋时需要缴纳的个人所得税、契税、印花税、营业税和土地增值税；出租房屋时缴纳的个人所得税、营业税；买车时要缴的车辆购置税以及买车之后每年要缴的车船税等。

　　所谓“暗税”，是指现实生活中，老百姓在“不知不觉”中缴的税。

　　王会计进一步解释说：“中国虽然没有明确的消费税，但消费者看到的商品价格是由成本费用、厂商的利润、税金三部分组成的，因此，老百姓在购买商品和服务的时候，无形中也为其中包含的税款埋了单。比如你去超市购物，食盐的价格为2元，就包含0.3元的增值税和城建税；你去商场买衣服，500元的衣服，包含75元左右的增值税和城建税；你去餐馆吃饭，100元的餐费中，包含了5.5元的营业税及城建税；你去加油，300元的油价中，60元左右是增值税、消费税和城建税；如果你要买烟、酒和化妆品，其中的税率就更高了，达到40%以上；另外，买进口商品，还要缴关税……也就是说，只要你掏钱消费，就有可能承担了部分税款，税收就渗透在我们日常的生活中。”

　　有的国家会在标注商品价格时把价和税分开，消费者花的钱里多少是价，多少是税，都很清楚。而我国有明税、也有暗税；暗税中，价和税混在一起，所以要具体算清楚很不容易。尽管不容易，但著名经济学家、天则经济研究所所长茅于轼还是在几年前就作出过估算：如果我一年的收入是40000元，那么为国家上缴的税收是该数的25%，也就是10000元，其中包括了我所缴的个人所得税及各种“暗税”，当然，这是就一般情况而言，是一个总平均的数字。 
　　观点交锋

　　中国百姓税负到底高不高？

　　刘薇提供的一打工资条显示，2009年，每月个税在400至450元之间，年个税总额5000元左右；2010年，年个税总额5500元左右。但刘薇表示，个税虽然增加不多，但去年物价上涨，生活成本大幅增加，以前不在意的税钱就显得多了。“2009年，大米每斤1.8元、鸡蛋2.6元、方便面5.8元；2010年，大米2.6元、鸡蛋4.6元、方便面9.8元，菜、水果就更别提，平均都翻倍了。2009年，一个月四五千元日常花销绰绰有余，有时还能存2000元，现在都成月光族了。”

　　平均25%的税负是一个什么概念？和其他国家相比，高还是低呢？

　　美国《福布斯》杂志曾发表过一个“税负痛苦指数排行”，中国的痛苦指数为159，在其公布的65个国家中排名第二，仅次于法国。由此还引发了我国财税专家的一场激烈论战，支持者自不必说，观点相反的一方官员、专家则批评该指数的计算违背科学，有失公允。并指出税率不等于税负，法定最高税率也不等于实际税率。

　　据了解，在财税理论界和政府部门，对税费高低一直存在着两种截然相反的观点，并相持不下，上述“排行”之辩，只是观点交锋的一次体现。

　　类似的争论还有很多，在国内，衡量宏观税负水平的高低常用税收占GDP的比重作为标准。去年8月，财政部官方网站转载了一篇文章，称我国宏观税负实际偏低，2007年至2009年，我国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%，这不仅远低于工业化国家平均水平，而且也低于发展中国家的平均水平。而中国社科院去年9月份的一份报告马上就给出了完全不同的答案。报告指出，2007年至2009年，我国宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%、32.2%。有专家指出，造成结果不同的原因是统计口径不同。

　　不管理论界如何争执，但在坊间，认为税负高的声音是压倒性的。受访的王会计说：“平时大家都没有细抠，要细抠的话真是挺高的，甚至可以说惊人。另外，我在商业企业深有体会，商品流通的税费很高，最终都转嫁到了消费者身上，消费者是税费最终的埋单者。”

　　“网友发的有关税费的帖子，80%是抱怨税费高的。另外，有些国家买房是退税的，我们国家就没有退税一说。”刘薇也支持王会计的观点。

　　问题关键

　　老百姓纳税之后有没有享有相应权利？

　　最近，有关调整个税、购置税、房产税、烟草税、资源税等税种的声音不绝于耳。有财税专家指出，在经历了30多年的改革开放及金融危机洗礼之后，中国的税改又到了一个重大转折的“关口”。

　　“不管怎么调整，我认为主旨应该是降低百姓的税负负担。比如我有一个同事，一家三口，就他一个人上班，收入虽然高一些，但扣的也不少，税改在调整税率的同时，也应该多考虑家庭负担，不能一刀切。”刘薇对记者说。

　　她的同事马先生一直比较关心车船使用税。“我买车时，缴了购置税；使用时，加的汽油里含了燃油税，为什么每年还要缴480元的车船使用税，我一直闹不明白。我认为车船使用税应该取消。”

　　从教50年的财税专家、曾任中国人民大学财政金融学院教授的安体富认为，在衡量税负轻重时，不能简单地、孤立地用一种税的高低或宏观税负的高低来衡量，必须联系政府为纳税人提供的公共产品和服务的数量、质量综合考查，说中国税负负担全球第二有些夸大了。

　　至于为什么老百姓觉得去年税负重。安体富解释说:“宏观税负的高低与税负的轻重，是不同的概念，从某种角度上，税收是公共产品和服务的价格，评判价格的高低，要看是否物有所值。因此，如果政府能为纳税人提供充足且高质量的公共产品和服务，即使征收较高的税收，纳税人仍然不会感到税负重，北欧高福利国家的情况就是如此。”

　　“反之，如果一国政府在教育、医疗卫生、养老、住房保障等民生财政方面投入不足，纳税人就会觉得税负重。最近几年政府虽然加大了民生方面的投入，但总体来看这方面的投入仍相当不足，与发达国家相比，仍存在差距。特别是由于房价暴涨，买房难引起民众极大关切，而政府承建保障性住房，投入还不足。正是这种政府提供基本公共产品和服务与宏观税负水平的不对称，才使得纳税人产生税收负担偏重的感觉。”

　　一直从事财务工作的王会计非常赞同安教授的观点：“宪法上规定公民有纳税义务，这一义务谁也躲不掉，老百姓要有纳税意识，不能总想着不缴或少缴。但老百姓在承担纳税义务时，也应享受纳税人的权利。可现实生活中，纳税人权利存在缺失，比如我一年缴个人所得税就2万元，但作为纳税人，我想知道，解税收是如何分配的？我缴的税都用在什么地方了？如果这些权利尚不能保障，那么充足且高质量的公共产品和服务又从何谈起？换个角度，假设纳税人生、老、病、死等大问题都有保障了，又能享受到政府高质量的服务，老百姓多缴点税又何乐而不为呢？”

　　对于我国“十二五”期间的税收改革，相对于有些人呼吁的减免税项，王会计更期待着纳税人权益的保障，以及社会福利的提高。